Декларация по налогу на прибыль: как отразить убыток от реализации ОС, выкупленного из лизинга?
Организация МСП не применяет ПБУ 18/02.
Автомобиль был куплен в ЛИЗИНГ июнь 2022 года.
Попал в ДТП ноябрь 2022 года.
В мае 2023 года автомобиль был полностью выкуплен из лизинга.
В июне 2023 года автомобиль был продан как ОС.
В результате продажи образовался убыток в декларации по прибыли. В приложении 3 в декларации за полугодие 2023 года вся сумма убытка отражена.
Подскажите пожалуйста, в декларации по прибыли за 9 месяцев 2023 года в строке 100 Прил. 2 я могу включить в состав расходов равными долями согласно п. 3 ст. 268 НК РФ , так как за весь период эксплуатации машина была в лизинге (в моем случае формула будет выглядеть: срок полезного использования - факт срок эксплуатации с даты выкупа) ? Я правильно понимаю или я не имею права вовсе принимать к учету данную сумму в приложении 2?
Автомобиль был куплен в ЛИЗИНГ июнь 2022 года.
Попал в ДТП ноябрь 2022 года.
В мае 2023 года автомобиль был полностью выкуплен из лизинга.
В июне 2023 года автомобиль был продан как ОС.
В результате продажи образовался убыток в декларации по прибыли. В приложении 3 в декларации за полугодие 2023 года вся сумма убытка отражена.
Подскажите пожалуйста, в декларации по прибыли за 9 месяцев 2023 года в строке 100 Прил. 2 я могу включить в состав расходов равными долями согласно п. 3 ст. 268 НК РФ , так как за весь период эксплуатации машина была в лизинге (в моем случае формула будет выглядеть: срок полезного использования - факт срок эксплуатации с даты выкупа) ? Я правильно понимаю или я не имею права вовсе принимать к учету данную сумму в приложении 2?
Comments
-
Цитата: Организация МСП не применяет ПБУ 18/02.Автомобиль был куплен в ЛИЗИНГ июнь 2022 года.Попал в ДТП ноябрь 2022 года.В мае 2023 года автомобиль был полностью выкуплен из лизинга.В июне 2023 года автомобиль был продан как ОС.В результате продажи образовался убыток в декларации по прибыли. В приложении 3 в декларации за полугодие 2023 года вся сумма убытка отражена.Подскажите пожалуйста, в декларации по прибыли за 9 месяцев 2023 года в строке 100 Прил. 2 я могу включить в состав расходов равными долями согласно п. 3 ст. 268 НК РФ , так как за весь период эксплуатации машина была в лизинге (в моем случае формула будет выглядеть: срок полезного использования - факт срок эксплуатации с даты выкупа) ? Я правильно понимаю или я не имею права вовсе принимать к учету данную сумму в приложении 2?Добрый день!
Считаю, что Вы вправе учесть в строке 100 Приложения 2 декларации по налогу на прибыль часть убытка от реализации данного имущества за соответствующий отчетный (налоговый) период (п. 7.7 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
Насчет того, как считать срок для распределения убытка, нужны дополнительные данные. У кого в НУ числился предмет лизинга? Если у Вашей компании, применялся ли в НУ повышающий коэффициент амортизации, если применялся, то какой?
Если, скажем, имущество учитывалось на балансе лизингодателя, то для определения срока распределения убытка, по моему мнению, нужно вычитать из установленного при выкупе СПИ срок фактической эксплуатации Вашей компанией после выкупа - 1 месяц (п. 3 ст. 268 НК РФ). -
Цитата: Насчет того, как считать срок для распределения убытка, нужны дополнительные данные. У кого в НУ числился предмет лизинга? Если у Вашей компании, применялся ли в НУ повышающий коэффициент амортизации, если применялся, то какой?Если, скажем, имущество учитывалось на балансе лизингодателя, то для определения срока распределения убытка, по моему мнению, нужно вычитать из установленного при выкупе СПИ срок фактической эксплуатации Вашей компанией после выкупа - 1 месяц (п. 3 ст. 268 НК РФ).Учет ведется у лизингодателя.
Повышающий коэф. не применялся, хотя мы могли поставить "2" как участник СЭЗ, но было принято решение при покупке в лизинг установить СПИ 36 месяцев.
А как рассчитать "нужно вычитать из установленного при выкупе СПИ срок фактической эксплуатации Вашей компанией после выкупа - 1 месяц" ? Таким образом, 36 - 1 = 35 месяцев ? И делю весь убыток начиная с 3 квартала 2023 г. равными частями на 35 месяцев, правильно понимаю? -
Цитата: Учет ведется у лизингодателя.Повышающий коэф. не применялся, хотя мы могли поставить "2" как участник СЭЗ, но было принято решение при покупке в лизинг установить СПИ 36 месяцев.А как рассчитать "нужно вычитать из установленного при выкупе СПИ срок фактической эксплуатации Вашей компанией после выкупа - 1 месяц" ?Таким образом, 36 - 1 = 35 месяцев ? И делю весь убыток начиная с 3 квартала равными частями на 35 месяцев, правильно понимаю?Добрый день!
Да, выделенное синим - верно. -
Спасибо большое!
