Налогообложение торговли жевательной резинкой через автоматы

Comments

• Добрый день.
  Разным может быть - в зависимости от системы налогообложения, применяемой по виду деятельности.
  Вы ничего о том нам не сказали.
• Упрощенная Система Налогообложения, 6% с дохода
  Спасибо!
• Тогда, видимо, так:

  Цитата: 6% с дохода

  если не становились на учет в качестве плательщика ЕНВД (Налоговый кодекс позволяет применять ЕНВД при торговле через автоматы).
• Вы конечно извините, я полный профан в налогах, но можно для таких как я по понятнее объяснить?
• Вот тут-то я и растерялась... Мне кажется, что понятнее уже просто некуда.
  Тогда давайте начнем "плясать от печки". В связи с чем у Вас возник подобный вопрос? Вы ИП или начинающий бухгалтер? Торговый автомат уже установлен и работает или только продумываете, не приобрести ли? В каком муниципальном образовании установлен аппарат (или планируется установка) - нужно указать субъект Федерации, район и населенный пункт (не любопытствую - просто иначе не определим ЕНВД)?
  Чем больше подробностей укажете, тем меньше я буду задавать дополнительных вопросов и тем скорее выясним все, что Вам нужно.
• Я начинающий ИП, вопрос такой возник в связи с тем что планируем поставить такие автоматы, в г. Перми
• Вы можете платить по УСН 6% налога от фактической выручки, получаемой с автоматов (если не заявите переход на ЕНВД).
  Налог не могу посчитать даже примерно, поскольку не знаю, каким может быть объем выручки.
  Если, предположим, 10 000 руб. за какой-то период времени, то сумма налога будет 10 000х6/100 = 600 руб. за тот же период времени.
  Можно подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД и перейти на уплату налога по данной системе.
  К сожалению, мне удалось найти Р е ш е н и е Пермской городской думы О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности № 200 от 29.11.2005 лишь в редакции от 28.10.2008.
  Торговлю через автоматы выделили в отдельный вид деятельности в соответствии с гл. 26.3 НК РФ гораздо позже - с 1 июля 2011 г. (пп. 7 п. 2 ст. 346.26, абз. 12 ст. 346.27, п. 3 ст. 346.29 НК РФ, Федеральный закон от 07.03.2011 N 25-ФЗ).
  Думаю, Вам придется узнавать на месте, есть ли более свежая редакция нормативного акта муниципального образования по поводу ЕНВД и применяется ли в принципе ЕНВД по торговле через автоматы в Перми. Или подскажет кто-то из наших активистов.
  И только после уточнения информации можно будет рассчитать налог.
• Спасибо буду узнавать в нашей налоговой
• Цитата: К сожалению, мне удалось найти Р е ш е н и е Пермской городской думы О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности № 200 от 29.11.2005 лишь в редакции от 28.10.2008.Торговлю через автоматы выделили в отдельный вид деятельности в соответствии с гл. 26.3 НК РФ гораздо позже - с 1 июля 2011 г. (пп. 7 п. 2 ст. 346.26, абз. 12 ст. 346.27, п. 3 ст. 346.29 НК РФ, Федеральный закон от 07.03.2011 N 25-ФЗ).Думаю, Вам придется узнавать на месте, есть ли более свежая редакция нормативного акта муниципального образования по поводу ЕНВД и применяется ли в принципе ЕНВД по торговле через автоматы в Перми. Или подскажет кто-то из наших активистов.

  
  Доброго дня!
  Именно на это Решение в редакции от 28.10.2008 г. и ссылается ИФНС по Пермскому краю на своём сайте - состояние на 01.01.2013 г., а также публикует его 11.03.2013 г.
  Очевидно, что ничего "свежее" нет.
  
  По поводу торговли через автоматы есть такое Письмо Минфина, которое и поможет определиться, к кому же виду деятельности отнести торговлю через автоматы
  
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  ПИСЬМО
  от 12 мая 2008 г. N 03-11-05/119
  
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке применения положений гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении предпринимательской деятельности по розничной торговле и по оказанию услуг общественного питания с использованием торговых автоматов, сообщает следующее.
  Подпунктом 7 п. 2 ст. 346.26 Кодекса установлено, что система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в отношении, в частности, предпринимательской деятельности по розничной торговле.
  В соответствии со ст. 346.27 Кодекса к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.
  Согласно редакции указанной статьи Кодекса, действующей с 1 января 2008 г. в связи с вступлением в силу Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ "О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации", к объектам стационарной торговой сети, не имеющим торговых залов, отнесены в том числе торговые автоматы, а к объектам нестационарной торговой сети - передвижные торговые автоматы.
  Таким образом, предпринимательская деятельность по реализации покупных товаров через торговые автоматы или через передвижные торговые автоматы с 1 января 2008 г. признается розничной торговлей.
  Одновременно обращаем внимание, что деятельность по реализации продукции собственного производства (изготовления) согласно ст. 346.27 Кодекса к розничной торговле не относится.
  При этом в соответствии с пп. 9 п. 2 ст. 346.26 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход переводится деятельность, связанная с оказанием услуг общественного питания, под которыми согласно ст. 346.27 Кодекса следует понимать услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга.
  К объектам организации общественного питания, не имеющим зала обслуживания посетителей, относятся объекты организации общественного питания, не имеющие специально оборудованного помещения (открытой площадки) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров. К данной категории объектов организации общественного питания относятся киоски, палатки, магазины (секции, отделы) кулинарии и другие аналогичные точки общественного питания.
  Также следует отметить, что ГОСТ Р 50647-94 "Общественное питание. Термины и определения" к предприятиям общественного питания отнесены в том числе предприятия-автоматы, осуществляющие реализацию продукции определенного ассортимента через торговые автоматы.
  Учитывая изложенное, деятельность по реализации кулинарной продукции собственного производства, в том числе напитков, супов и т.д., изготовленных из сухих ингредиентов и воды, через торговые автоматы, относится к предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг общественного питания, осуществляемой через объекты организации общественного питания, не имеющие залы обслуживания посетителей, и, соответственно, подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
  Исчисление единого налога на вмененный доход в отношении данного вида предпринимательской деятельности производится с использованием физического показателя "количество работников, включая индивидуального предпринимателя".
  Соответственно, предпринимательская деятельность по реализации готовых товаров в упаковке производителя (напитки в банках или бутылках, шоколад и т.д.) через торговые автоматы относится к деятельности в сфере розничной торговли.
  При этом торговые автоматы, через которые реализуется товары в упаковке производителя, относятся к объектам стационарной торговой сети, не имеющим торговых залов и (или) к объектам нестационарной торговой сети (передвижные торговые автоматы).
  Единый налог на вмененный доход в отношении указанной предпринимательской деятельности следует исчислять с использованием физического показателя "торговое место", если площадь торгового места составляет менее 5 кв. м, а если площадь торгового места превышает 5 кв. м, то применяется физический показатель "площадь торгового места в квадратных метрах".
  .....
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  С.В.РАЗГУЛИН
  
  P.S. Александра, надеюсь, что чем-то смогла помочь. 😀
• Спасибо, что подключились к обсуждению, Наталья!
  Проблема в том, что после 2011 года в ст. 346.28 НК РФ выделен отдельный вид деятельности "Реализация товаров с использованием торговых автоматов" с физическим показателем "количество торговых автоматов" и базовой доходностью 4500 руб.
  А в Пермском муниципальном нормативном акте такой вид деятельности не указан вовсе (оно и понятно, коли его не обновляли так давно).
  В том вот теперь и вопрос: то ли брать значение К2 для торгового места, то ли по этому виду деятельности вообще нельзя ЕНВД применять...
• Цитата: В том вот теперь и вопрос: то ли брать значение К2 для торгового места, то ли по этому виду деятельности вообще нельзя ЕНВД применять...

  
  ЕНВД, всё-таки видимо, применяют, поскольку на сайте "Портал малого бизнеса Пермского края" нашла такой ответ в Интернет-приёмной:
  
  
  17.10.2012
  Вопрос:
  Хочу поставить торговый кофемат в учебном заведении. C кем заключать договор аренды? И как лучше зарегистрировать такое предпринимательство OOO или ИП? К какому виду деятельности относится? Какие бумаги нужны? Какие налоги я буду платить?
  
  Ответ:
  Уважаемый Данил Николаевич!
  
  ....
  3. При регистрации вы можете указать следующие коды видов экономической деятельности:
  52.63 «Прочая розничная торговля вне магазинов». Эта группировка включает торговлю через автоматы.
  55.52 «Поставка продукции общественного питания», поскольку ваш автомат готовит напиток, готовый к употреблению на месте.
  
  4. Эта деятельность согласно Налоговому кодексу РФ переведена на единый налог на вмененный доход. Базовая доходность с одного автомата - 4500 рублей.
  Размер налога вы можете посчитать сами по формуле:
  Налог в месяц = 4500 руб. * 1 автомат * 1,4942 * К2 * 15%.
  Поскольку в Решении Пермской городской Думы от 29 ноября 2005 г. № 200 не указан отдельный коэффициент К2 для торговых автоматов, можно применять К2 = 0,6 как для объектов нестационарной торговой сети площадью менее 5 кв.м. Уплата налога и подача налоговой декларации при ЕНВД производится раз в квартал.
  ...
  Директор ООО "Бизнес-Помощник" Алексенко Светлана Михайловна
  
  
  А на сайте ИФНС Пермского края:
  
  Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
  О внесении изменений в статью 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации.
  Дата публикации: 31.03.2011
  
  Управление информирует заинтересованных налогоплательщиков, что 07.03.2011 принят Федеральный закон № 25-ФЗ «О внесении изменения в статью 346.29 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 25-ФЗ), вступающий в силу 01.07.2011 года.
  Федеральным законом № 25–ФЗ внесены изменения в таблицу пункта 3 статьи 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации.
  В частности, включен новый вид деятельности «Реализация товаров с использованием торговых автоматов» с физическим показателем, характеризующим данный вид деятельности, - «торговый автомат» и базовой доходностью на единицу физического показателя - 4500 рублей в месяц.
  Одновременно Федеральным законом № 25–ФЗ установлено, что к розничной торговле, облагаемой единым налогом на вмененный доход с использованием физического показателя базовой доходности «торговое место», не относится реализация товаров с использованием торговых автоматов.
  Таким образом, с третьего квартала 2011 года налогоплательщики единого налога на вмененный доход, осуществляющие реализацию товаров с использованием торговых автоматов, должны исчислять налоговую базу по единому налогу с использованием физического показателя базовой доходности – «торговый автомат».
  
  Основание: письмо Федеральной налоговой службы от 23.03.2011 № КЕ-4-3/4541@.
  
  Пресс-служба Управления
  
  Придётся автору темы обратиться, наверное, в ИФНС 🤔
• Согласна - безопаснее всего будет написать письмо в ИФНС и получить на него персональный письменный ответ.
• Спасибо большое! Узнаю подробнее в ИФНС!