Списание сальдо по счету 68.4.1

Comments

• Добрый день!
  
  Списание оформляете проводкой Дт 68 Кт 91/1 списание кредит задолженности на основании бух.справки
  В базу для расчета налог на прибыль не включаете на основании п. 21 ст. 251  Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
  
  21) в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации;
• Цитата: .Можно ли списать ее проводкой будет Д 68.4.1 Кт 99.1?Когда начисляли,то была проводка Д99.1 К68.4.1.

  Можно. Как ошибочно начисленную и именно через 99 счет ( Инструкция к плану счетов  )
• Значит через 99?И доход не возникает?
• Цитата: Значит через 99?И доход не возникает?

  Нет не возникает. Откуда он возьмется ? данный налог начисляется на уже полученную прибыль
• Списание кредиторской задолженности по любым налогам (взносам в пфр,фсс) не является доходом? 
  А еще по счету 68.4.2 тоже древнее(где-то с 2010 года или даже раньше) сальдо Кт 64000 р. Его тоже можно списать?Для налога на прибыль мы используем 68.4.1.
• Цитата: Списание кредиторской задолженности по любым налогам (взносам в пфр,фсс) не является доходом?

  Нет не всегда. Здесь каки всегда при исправлении ошибок нужно руководствоваться ст. 54 НК РФ
• Прочитала статью 54  НК РФ,не поняла в каких случаях списание кт задолженности по налогам будет доходом.
  64000 можно списывать или нет?Подскажите,пожалуйста
• Цитата: Прочитала статью 54  НК РФ,не поняла в каких случаях списание кт задолженности по налогам будет доходом.64000 можно списывать или нет?Подскажите,пожалуйста

  Д 68.4.1 К 99.1 непринимаемые к НУ
• После этих проводок у меня разница между бухгалтерским и налоговым учетом.Это так и должно быть?Или лучше не трогать эти суммы?Пусть и дальше висят.
• Цитата: у меня разница между бухгалтерским и налоговым учетом.Это так и должно быть?

  Да так и должно быть.
• Спасибо за ответы. Где в отчетности выскочит эта разница? В налоговую потом придется писать пояснение?
• Цитата: Где в отчетности выскочит эта разница? В налоговую потом придется писать пояснение?

  Ну не факт что запросят.
• А если?Где в отчетности будет видна разница?Важный бух,стоит ли списывать или оставить как есть?Прежний бухгалтер не трогал эти суммы.
• Цитата: А если?Где в отчетности будет видна разница?Важный бух,стоит ли списывать или оставить как есть?Прежний бухгалтер не трогал эти суммы.

  Татьяна  я за правдивость в учете. Я корректировала в свое время остатки по акту сверки с ИФНС. Эта сумма будет видна в форме 2 Прочее, в доходах для н/п ее не будет.
• Акт сверки нужен обязательно?Раз налоговая до сих пор не выставила требование на эту сумму,значит долга нет.В форме 2 "прочие доходы" ?Тогда точно заинтересуются.А что я им отвечу?
• Цитата: Раз налоговая до сих пор не выставила требование на эту сумму,значит долга нет

  Добрый день. Совсем не обязательно. Может быть они в своё время пропустили срок для взыскания, или по каким-то другим причинам. Поэтому сверку сделать надо. На неё и сошлётесь в бухгалтерской справке.